第49期： 以地控税、地图管税——综合治税应用系统建设
近年来，税收管理体系不断优化，社会化协税护税网络日趋完善，有力地保障了财政收入。但由于信息化征管手段落后，尤其是一些税源税基缺乏有效的源头控管手段，在不同程度上造成了税收流失。因此，市政府提出实行社会综合治税、切实加强税源控管的要求。
综合治税是近年来我国税收管理工作的一项新创举。所谓综合治税，就是在各级政府的统一组织、协调、指导下，以强化税源控管为核心，使税务部门更加有效地控制税源、掌握税基，从根本上解决涉税信息不畅、涉税源头控管不严、征管不到位等问题，实现税收征管方式由注重征收管理向税源控管和征收管理并举的转变。
增城市综合治税系统建设是在综合治税工作领导小组的统筹协调下，以政务空间信息公共服务平台为基础，整合工商、地税、国税、财政、规划、国土等部门的涉税信息，以工业仓储用地、商业服务业用地、房地产业用地的城镇土地使用税为切入点和突破口，为税务部门提供土地使用税的计税依据，实现土地使用税的税源信息监控，同时，梳理纳税人的地理位置及完税情况，建立纳税人详细信息，构建“以地控税、信息管税”的城乡土地使用税监管模式，协助税务部门对涉税信息的监管，提高税源税基的管控能力，促进财税增收。
一、税源税基在哪里？
税源税基信息通常以文档、表格、图片等形式，存于财政、国税、地税、工商、公安、房管、规划等多个部门。如国税、地税部门有税务登记、纳税申报、税款征收信息;工商部门有企业和个体工商户营业执照、年检验照、股权变更(转让)情况;公安部门有车辆上牌、年检信息;房管部门有房地产开发项目预售许可、房地产登记、商品房买卖合同备案以及房屋拆迁许可的相关信息;城乡规划部门有房地产企业规划报建面积等信息。
搞清楚这些税源税基信息在哪里，是开展综合治税工作的前提。首先是搞清楚这些单位有哪些具体的涉税信息;二是搞清楚这些涉税信息在空间上什么位置。因为公司名称会变、门牌会改、法人会换，但土地和房屋不会走。只要把这些税源税基信息跟实际位置的建筑物关联起来，就能实现以这块“地”来监控纳税情况，以基于空间位置的信息平台来管理税收。
增城市政务空间信息公共服务平台中，已有全市域范围0.5m分辨率的遥感影像、1:5000电子地图、45万地名地址、2千条道路等空间数据，为以地管税提供了良好的空间基础。
目前，在综合治税工作领导小组的协调下，已
经收集整理土地使用税税基数据5000多条;工商企业、个体户等数据25000多条;质监组织机构代码、计量企业、特种设备等数据20000多条;安监危化品生产经营企业、重大危险源等数据150多条;采集道路地名数据13000多条，地址门牌数据320000多条，进一步整合为较为完整的纳税人信息，结合数据库中空间数据，对涉税的文字、表格信息与空间位置关联，实现综合治税空间、属性的图文一体化整合。
二、综合治税怎么用？
综合治税系统主要包括涉税数据管理以及对数据的查询分析功能。前面建立了空间位置关联的涉税信息，是系统运行的基础，查询、分析是系统的核心。多部门数据整合与共享，是系统运行的纽带。
例如，查询XX公司的纳税情况，查询结果在地图中标示出该公司的位置，通过详细信息查看该公司在工商、国税、地税、质监等部门的注册信息，通过业务信息查看该公司相应的业务记录，如工商变更登记、税务变更登记、占有土地情况、纳税情况等，真正实现纳税信息图(地图标识位置)、文(注册证书等文档数据)、属性(权属人姓名、土地面积、交纳税额等)的一体化管理。该功能大大减少了工作量，可有效提高办公效率(见图1)。
图1 信息查询子系统界面
在此基础上，进行进一步信息挖掘，可以实现预警提醒。预警分析可根据预设的预警条件对纳税单位进行分析，将查询结果显示在预警列表，并在地图上标识纳税单位位置。税务部门根据查询分析结果及时采取各种事前、事中、事后税源监控措施，有利于堵塞征管漏洞，防范税源流失，促进社会公平。
方便、快捷的各类统计、对比报表，针对不同年份、不同行业的数据进行对比统计，以图表的形式直观展示统计结果(见图2)。如税收、税源对比分析查询图表，以及重点税源、重点行业分析报表等，可为财政部门实现规范管理、科学决策提供有效的依据，提高财政管理科学化、精细化水平，有力促进财政收入持续快速增长。
图2 纳税人数量统计结果
三、综合治税系统建设成效
基于政务空间信息公共服务平台的综合治税系统，充分运用计算机技术、网络技术、GIS技术，关联纳税人详细信息，构建“以地控税、地图管税”的城镇土地使用税监管模式，促进全市地理空间信息公共服务平台的推广应用，实现综合治税相关业务的工作协同和联合监管，促进涉税各部门对地理空间信息资源和税务信息的共享。
通过全面规范涉税信息的内容、格式，涉税信息的传递由手工操作变为网络传递，提高信息质量和利用效率;保证涉税信息报送的及时性和准确性;解决涉税信息不畅、税源不清等突出问题;加强重点行业和重点税种的征收管理，税收征管质效等得到明显提升。
该系统使涉税信息得到充分利用，税务部门及时采取各种事前、事中、事后税源监控措施，堵塞征管漏洞，防范税源流失，有效增加税收收入，促进社会公平，提升了全市综合治税水平。
(作者 黄悦)
